Что такое кредиторская задолженность (AP)?
Кредиторская задолженность (AP), или «кредиторская задолженность», относится к краткосрочным обязательствам компании перед ее кредиторами или поставщиками, которые еще не оплачены. Кредиторская задолженность отображается в балансе компании как текущее обязательство.
Другое, менее распространенное использование «AP» относится к бизнес-отделу или подразделению, которое отвечает за осуществление платежей, причитающихся компании поставщикам и другим кредиторам.
Кредиторскую задолженность можно сравнить с <a>дебиторской задолженностью</a>.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
Кредиторская задолженность (AP) — это суммы, причитающиеся поставщикам или поставщикам за полученные товары или услуги, которые еще не оплачены.
Сумма всех непогашенных сумм, причитающихся поставщикам, отображается как остаток кредиторской задолженности в балансовом отчете компании.
Увеличение или уменьшение общего AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в отчете о движении денежных средств.
Руководство может предпочесть оплачивать свои непогашенные счета как можно ближе к срокам их погашения, чтобы улучшить движение денежных средств.
Понимание кредиторской задолженности (AP)
Общий остаток кредиторской задолженности компании на определенный момент времени будет отображаться в ее балансовом отчете в разделе «Текущие обязательства». Кредиторская задолженность — это обязательства, которые должны быть погашены в течение определенного периода, чтобы избежать дефолта. На корпоративном уровне AP относится к краткосрочным платежам, причитающимся поставщикам. Кредиторская задолженность — это, по сути, краткосрочная долговая расписка от одного бизнеса к другому бизнесу или организации. Другая сторона будет записывать транзакцию как увеличение своей дебиторской задолженности на ту же сумму.
AP является важной цифрой в балансе компании. Если AP увеличивается по сравнению с предыдущим периодом, это означает, что компания покупает больше товаров или услуг в кредит, а не платит наличными. Если AP компании уменьшается, это означает, что компания платит по своим обязательствам за предыдущий период более быстрыми темпами, чем при покупке новых товаров в кредит. Управление кредиторской задолженностью имеет решающее значение для управления денежными потоками бизнеса.
При использовании косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств чистое увеличение или уменьшение AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в верхнем разделе «движение денежных средств от операционной деятельности». Руководство может использовать AP для управления денежным потоком компании в определенной степени. Например, если руководство хочет увеличить денежные резервы на определенный период, они могут продлить время, необходимое бизнесу для оплаты всех непогашенных счетов в AP.
Тем не менее, эта гибкость для оплаты позже должна быть сопоставлена с текущими отношениями, которые компания имеет со своими поставщиками. Всегда хорошей деловой практикой является оплата счетов в установленные сроки.
Учет кредиторской задолженности
Правильное ведение двойной бухгалтерии требует, чтобы всегда был взаимозачет дебета и кредита для всех записей, сделанных в главной книге. Для записи кредиторской задолженности бухгалтер зачисляет кредиторскую задолженность при получении счета или накладной. Дебетовое смещение для этой операции обычно относится на счет расходов за товар или услугу, которые были приобретены в кредит. Дебет также может быть отнесен на счет активов, если приобретенный товар был капитализируемым активом. Когда счет оплачен, бухгалтер списывает кредиторскую задолженность, чтобы уменьшить остаток обязательств. Взаимозачет зачисляется на кассовый счет, что также уменьшает остаток денежных средств.
Например, представьте, что компания получает счет на 500 долларов за канцелярские товары. Когда отдел AP получает счет, он записывает кредит в размере 500 долларов США в счет кредиторской задолженности и дебет в размере 500 долларов США на расходы на канцелярские товары. На данный момент дебет в размере 500 долларов США в счет расходов на канцелярские товары отражается в отчете о прибылях и убытках, поэтому компания зарегистрировала транзакцию покупки, даже несмотря на то, что денежные средства не были выплачены. Это соответствует учету по методу начисления, где расходы признаются по мере их возникновения, а не при переходе денежных средств из рук в руки. Затем компания оплачивает счет, и бухгалтер вводит кредит в размере 500 долларов США на кассовый счет и дебет в размере 500 долларов США на счет кредиторской задолженности.
У компании может быть много открытых платежей, причитающихся поставщикам одновременно. Все непогашенные платежи, причитающиеся поставщикам, отражаются в кредиторской задолженности. В результате, если кто-нибудь посмотрит на остаток кредиторской задолженности, он увидит общую сумму, которую бизнес должен всем своим поставщикам и краткосрочным кредиторам. Эта общая сумма отображается в балансовом отчете. Например, если вышеуказанная компания также получила счет за услуги по уходу за газоном на сумму 50 долларов США, общая сумма обеих записей в кредиторской задолженности составит 550 долларов США до того, как компания погасит эти обязательства.
Кредиторская задолженность против Торговая кредиторская задолженность
Хотя некоторые люди используют фразы «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» как взаимозаменяемые, эти фразы относятся к похожим, но немного отличающимся ситуациям. Торговая кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна своим поставщикам за товары, связанные с запасами, такие как товары для бизнеса или материалы, которые являются частью запасов. Кредиторская задолженность включает все краткосрочные обязательства компании.
Например, если ресторан задолжал деньги компании, производящей продукты питания или напитки, эти товары являются частью инвентаря и, следовательно, частью его торговой кредиторской задолженности. Между тем, обязательства перед другими компаниями, такими как компания, которая чистит униформу персонала ресторана, попадают в категорию кредиторской задолженности. Обе эти категории подпадают под более широкую категорию кредиторской задолженности, и многие компании объединяют обе под термином кредиторская задолженность.
Кредиторская задолженность против Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность (AR) и кредиторская задолженность по существу противоположны. Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна своим поставщикам, в то время как дебиторская задолженность — это деньги, которые должны компании, как правило, клиенты. Когда одна компания заключает сделки с другой в кредит, одна из них будет записывать запись в счет кредиторской задолженности в своих книгах, в то время как другая записывает запись в счет дебиторской задолженности.
Каковы некоторые примеры кредиторской задолженности?
Кредиторская задолженность создается каждый раз, когда фирма задолжала деньги за оказанные услуги или предоставленные продукты, которые еще не были оплачены фирмой. Это может быть связано с покупкой у поставщика в кредит или с подпиской или платежом в рассрочку, который должен быть получен после получения товаров или услуг.
Где я могу найти кредиторскую задолженность компании?
Кредиторская задолженность находится на балансе фирмы, и поскольку она представляет собой средства, причитающиеся другим, они учитываются как текущие обязательства.
Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской задолженности?
Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив. Кредиторская задолженность, с другой стороны, представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи, причитающиеся поставщикам или кредиторам. Кредиторская задолженность учитывается как обязательства.
Являются ли кредиторская задолженность коммерческими расходами?
Нет. Некоторые люди ошибочно полагают, что кредиторская задолженность относится к обычным расходам на основные операции компании, однако это неверное толкование термина. Расходы указаны в отчете о прибылях и убытках фирмы, в то время как кредиторская задолженность отражается в качестве обязательства в балансовом отчете.
Итог
Кредиторская задолженность (AP) относится к обязательствам, принятым компанией во время ее деятельности, которые остаются в силе и должны быть оплачены в краткосрочной перспективе. Таким образом, AP указана в балансовом отчете как текущее обязательство. Типичные статьи кредиторской задолженности включают счета поставщиков, судебные издержки, платежи подрядчикам и так далее.